Поясним на примере. ООО «Ромашка» выплачивает аванс 22 числа месяца, а зарплату за предыдущий месяц — 7 числа месяца. В феврале январская зарплата и февральский аванс были выплачены работникам 7 и 22 числа месяца. У бухгалтера есть 3 дня, чтобы уведомить налоговую инспекцию о суммах подоходного налога за период с 23 января по 22 февраля, и 6 дней, чтобы уплатить налог.
До скольки Сбербанк переводит зарплату
Согласно статье 136 Трудового кодекса Российской Федерации, работодатель обязан выплачивать работнику заработную плату в размере и в сроки, указанные в трудовом договоре или гражданско-правовом договоре (ГПД). Предпочтительным методом расчета между компанией и работником является безналичный перевод на карту в рамках зарплатной программы. Ниже приводится объяснение способа выплаты заработной платы в Сбербанке.
Правила зачисления заработной платы
Справка сервиса Brobank.ru: Точные условия оплаты труда между работодателем и работником прописываются в трудовом договоре — это требование закона. Работодатель обязан обеспечить получение работником заработной платы не позднее даты, указанной в договоре.
Конкретные даты выплаты не установлены законом: Они определяются в коллективном договоре. Соответственно, они могут приходиться на любой рабочий день месяца и не могут превышать 15 календарных дней. Выплаты должны производиться не реже двух раз в месяц. На практике заработная плата делится на аванс, который выплачивается в середине месяца, и основную часть, которая выплачивается в конце текущего месяца или в начале следующего.
Работодатель не имеет права изменять порядок и размер выплаты по своему усмотрению.
В течение какого времени банки переводят заработную плату
Порядок расчетов зависит от соответствующего банка. Кредитное учреждение является промежуточным звеном в цепи между работодателем и работником. Зарплатный проект работает следующим образом:
- Работодатель (бухгалтер или иное ответственное лицо) формирует реестр выплат и прописывает в нем суммы, которые необходимо переводить каждому сотруднику ежемесячно.
- После сверки данных кредитная организация формирует платежные поручения.
- Работодатель оплачивает итоговую сумму.
В большинстве случаев на сверку информации в банке уходит один рабочий день. Поэтому работодатель должен подготовить и отправить в банк платежную ведомость и другие документы за 1-2 дня до наступления срока выплаты зарплаты. Если все идет по правилам, заработная плата перечисляется на счета работников без задержки. Практически нет возможности того, что банк превысит срок выплаты, так что причина задержки выплаты заработной платы лежит на работодателе.
Общие сроки для новых сотрудников не подойдут
Правило о том, что заработная плата должна выплачиваться не реже одного раза в шесть месяцев, закреплено в части 6 статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации. Ни в этой, ни в других статьях Трудового кодекса нет никаких исключений, например, для вновь принятых работников. Поэтому вновь принятые работники также должны получать заработную плату не реже одного раза в шесть месяцев. Шестимесячный период состоит из 15 календарных дней (плюс-минус один день, в зависимости от количества дней в календарном месяце). Поэтому вновь нанятые работники должны получить первую часть зарплаты не позднее чем через 15 календарных дней после начала работы.
Точные сроки могут быть установлены для первой части зарплаты (аванс) и второй части зарплаты (расчет):
- в трудовом договоре, или
- коллективном договоре, или
- в правилах внутреннего трудового распорядка (как отдельном локальном нормативном акте).
Однако соблюдение этих сроков не гарантирует отсутствие нарушений трудового законодательства. Действительно, когда эти общие сроки применяются к вновь нанятым работникам, они могут получить первую зарплату за пределами 15-дневного срока. Это является нарушением, что подтверждает, например, Министерство здравоохранения и социального развития в своем письме № 22-2-709 от 25 февраля 2009 года.
Чтобы прояснить ситуацию, приведем пример.
Первая часть зарплаты выплачивается предприятию 25 числа текущего месяца, а вторая — 10 числа следующего месяца (согласно ПВТР). Новый сотрудник приступил к работе 4 июля. В то время как все сотрудники получают зарплату 10 июля (вторую часть зарплаты за июнь), этот сотрудник не получает ничего, так как он не работал в компании в июне. Поэтому свою первую выплату (первую часть июльской зарплаты) он получит только 25 июля, т.е. через 21 день после начала работы. Это означает, что в данном случае компания нарушает периодичность выплат, установленную трудовым законодательством.
Нарушения будут не во всех случаях. Все зависит от точной даты начала работы. Например, если работник приступает к работе в последний день месяца, например, 27 июня, то 10 июля он уже получит июньскую зарплату. В этом случае нарушения нет, поскольку он получает свою первую зарплату в течение 15-дневного периода.
Таким образом, важно время, когда человек нанимается на работу в компанию. Нарушением является только то, что он не приступил к работе до конца месяца. Но есть ли выход? Мы расскажем вам, как избежать нарушений.
Специальный порядок для новичков
Сроки должны быть такими, чтобы новобранец получил первую выплату не позднее 15 календарных дней после приема на работу. А промежуток между первой и последующей выплатой (и между последующими выплатами) не должен превышать 15 дней.
Мы предлагаем не устанавливать отдельные сроки для вновь принятых, а выплачивать деньги в те же даты, что и для других работников. Однако для того, чтобы сохранить периодичность выплат, принцип расчета суммы, которую получают новые работники, должен быть определен по-другому.
Например, если все работники получают аванс, то есть заработок за первую половину текущего месяца 25 числа, то новый работник, который был принят на работу, например, 21 числа и поэтому не имеет заработка за первую половину месяца, все равно получит аванс, но он будет рассчитан особым образом — исходя из фактически отработанных дней до 25 числа. Следовательно, следующую выплату он получит вместе с другими работниками, начиная со следующего периода. Однако если остальным сотрудникам выплачивается зарплата за вторую половину предыдущего месяца, то новый сотрудник получит оплату за дни, отработанные с 25 числа по последний день предыдущего месяца.
- 25 числа текущего месяца – за первую половину отработанного месяца;
- 10 числа следующего месяца – за вторую половину отработанного месяца.
Для вновь принятых работников в ООО «Премьер» действует особый порядок выплаты заработной платы за первый месяц работы в зависимости от даты приема на работу.
1. если работник принят на работу до 9 числа календарного месяца (включительно), заработная плата за первый месяц работы выплачивается тремя частями:
- 10 числа текущего месяца выплачивается заработок, исходя из количества отработанных к этому числу дней;
- 25 числа текущего месяца выплачивается заработок за первую половину месяца за минусом ранее выплаченной суммы;
- 10 числа следующего месяца выплачивается заработок за вторую половину прошедшего месяца.
(2) Если работник принят на работу с 10 по 24 число календарного месяца (включительно), заработная плата за первый месяц работы выплачивается двумя частями:
- 25 числа текущего месяца выплачивается заработок за первую половину месяца, исходя из количества отработанных к этому числу дней;
- 10 числа следующего месяца выплачивается заработок за прошедший месяц, за минусом ранее выплаченной суммы.
(3) Если работник принят на работу 25-го числа календарного месяца или позже, заработная плата за первый месяц работы выплачивается одной частью 10-го числа следующего месяца.
Анастасия Кожевникова была принята на должность помощника генерального директора в ООО «Премьер» 1 июля 2019 года. Ее зарплата установлена в размере 39 100 рублей. Июль 2019 года — 23 рабочих дня. Зарплата Кожевниковой за один рабочий день составляет 1700 рублей (39 100 рублей / 23 дня). Поскольку она была принята на работу до 9 июля, зарплата за июль будет выплачена тремя частями:
- 10 июля она получит сумму в размере 11 900 руб. (1700 руб. × 7 дн.);
- 25 июля – сумму в размере 6800 руб. ((1700 руб. × 11 дн.) – 11 900 руб.);
- 10 августа – сумму в размере 15 317 руб. (39 100 руб. – 39 100 руб. × 13% – 11 900 руб. – 6800 руб.).
Какие выплаты сотрудникам включать в аванс по зарплате
При расчете аванса учитывается оклад или счет за неполный рабочий день и некоторые компенсационные надбавки. К ним относятся надбавки за работу в ночное время или в праздничные дни, за совмещение видов деятельности, за стаж, профессионализм и т.д. Однако надбавки начисляются по итогам месяца при условии, что работник выполнил свои обязанности и продемонстрировал свою работоспособность.
В связи с новыми правилами возникает вопрос о том, как будут применяться вычеты на детей, нужно ли теперь удерживать подоходный налог два раза в месяц и как производить вычеты.
Как делать вычеты на ребенка
С 2023 года вычеты на детей будут продолжать применяться «за каждый месяц» (раздел 218(4)(1) Налогового кодекса). Это можно сделать при расчете аванса или при начислении зарплаты (письмо ФНС от 09.11.22 № БС-4-11/15099@).
Например, садовник ООО «Ромашка» имеет право на стандартный вычет на одного ребенка. Его зарплата составляет 45 000 рупий, а аванс рассчитан в размере 45% от зарплаты. Бухгалтер применил вычет за январь при расчете аванса за этот месяц 25 числа, и садовник получил 17 800 рублей, а НДФЛ с учетом вычета составил 2 450,5 рублей ((45 000 * 45%) — 1 400) * 13%.
Рекомендуется применять вычет к последней выплате месяца — по ней можно судить, превысил ли доход работника с начала года 350 000 рублей. Если это так, то право на вычет утрачивается с этого месяца (статья 218 Налогового кодекса РФ).
Как делать удержания по исполнительным листам
На вопрос, нужно ли предоставлять вычет по каждому платежу, начиная с 2023 года, власти пока не ответили. Большинство экспертов считают, что в настоящее время вычет должен предоставляться по каждому платежу. Согласно статье 99.1 Закона 229-ФЗ, размер вычета рассчитывается из суммы, оставшейся после вычета налогов. Поскольку подоходный налог теперь рассчитывается два раза в месяц, вычеты должны производиться с той же периодичностью.
Официальное объяснение этому будет позже, а пока безопаснее делать вычет с каждой выплаты.
Ответственность за невыплату авансов сотрудникам
Если работодатель не платит авансом или платит с опозданием, он должен заплатить штраф (части 6-7 статьи 5.27 КоАП РФ):
- 30-50 тыс. рублей для организаций;
- 10-20 тыс. рублей для должностных лиц;
- 1-5 тыс. рублей для ИП.
Если нарушение повторяется в течение
- 50-100 тыс. рублей для организаций;
- 20-30 тыс. рублей и возможная дисквалификация на 1-3 года для должностных лиц;
- 10-30 тыс. рублей для ИП.
Сервис рассчитает дивиденды, зарплату, налоги
Контур.Бухгалтерия рассчитывает и учитывает налоги и все выплаты сотрудникам и владельцам. Бухгалтерский учет прост.
Зарплата за первую половину месяца
Трудовой кодекс не признает понятия «аванс». Согласно позиции Роструда (письмо Роструда от 08.09.2006 № 1557-6), при выплате зарплаты за первую половину месяца (с 1 по 15 число) нужно руководствоваться данными табеля учета рабочего времени и рассчитывать зарплату по фактически отработанным часам.
Напоминаем, что с 2023 года разница между этими двумя понятиями уменьшится, так как подоходный налог нужно будет удерживать и с зарплаты, выплачиваемой в первой половине месяца. Однако налоговые вычеты по-прежнему будут основываться на месяце работы. Кроме того, другие вычеты, например, алименты, также рассчитываются на основе месячной заработной платы.
Большинство бухгалтеров рассчитывают зарплату за первую половину месяца в виде аванса: они устанавливают для каждого работника сумму, составляющую примерно половину суммы, подлежащей выплате за месяц (включая вычеты), и выплачивают ее без разделения на конкретные выплаты и надбавки и без удержания налога на заработную плату. В конце месяца подсчитываются все начисления и вычеты, определяется общая сумма к выплате за месяц и из нее вычитается уже выплаченный аванс. Это и есть зарплата за вторую половину месяца.
Подойдите к каждому работнику индивидуально. Если работник находился в отпуске всю первую половину месяца, аванс выплачивать не нужно, так как он уже получил отпускные за этот период. Если работник не работал или работал меньше по конкретной причине, сумму аванса следует уменьшить.
Не теряйте ничего при расчете заработной платы
«Расчет заработной платы — простая в использовании программа. Большое спасибо программистам. Я давно работаю с программой «Контур». Она удобна для управления персоналом, при расчете зарплаты ничего не теряешь. Налоги рассчитываются сами. Все отчеты сдаются вовремя и доходят до адресатов. Все актуально. Мне очень нравится, все удобно. Если что-то непонятно, можно позвонить и тебе всегда помогут. Еще раз спасибо разработчикам.
Наталья Аббасова, бухгалтер, станица Вешенская, Ростовская область.
Ответственность за нарушение сроков выплаты аванса и зарплаты
Опоздание с выплатой
Статья 236 Трудового кодекса предусматривает материальную ответственность в случае несвоевременной выплаты заработной платы. На просроченную сумму начисляются проценты в размере 1/150 базовой ставки Центрального банка Российской Федерации в день, за каждый день, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактической выплаты. Это минимальный размер компенсации, но работодатель может увеличить его по собственной инициативе. Компенсация выплачивается вместе с выплатой просроченной суммы.
Компенсация назначается независимо от того, несет ли работодатель ответственность за задержку платежа.
Помимо материальной ответственности, за задержку зарплаты предусмотрена и административная ответственность — предупреждение или штраф (ст. 5.27(6) и (7) Кодекса РФ об административных правонарушениях).
| Кого оштрафуют | Первичный штраф | Повторный штраф |
| Должностное лицо | 10 000 — 20 000 рублей | 20 000 — 30 000 рублей |
| Виновный ИП | 1 000 — 5 000 рублей | 10 000 — 30 000 рублей |
| Виновное юрлицо | 30 000 — 50 000 рублей | 50 000 — 100 000 рублей |
Повторным правонарушением является невыплата заработной платы в течение одного года со дня вступления в силу решения о первом штрафе. Кроме того, работник может быть оштрафован на срок от одного года до трех лет.
Обратите внимание. Статья 5.27 КоАП РФ не применяется, если работодатель не выплатил зарплату в течение двух месяцев из-за стимулирования заработной платы или личной заинтересованности (три месяца в случае частичной выплаты). Это наказуемо по статье 145.1 Уголовного кодекса РФ.
Работник имеет право бойкотировать нерадивого работодателя при невыплате заработной платы более 15 дней (статья 142 Трудового кодекса РФ). Работник может прекратить выполнение своих трудовых обязанностей, например, слоняться без дела или не ходить на работу. Единственным условием является письменное уведомление работодателя.
Вы должны вернуться на работу не позднее следующего рабочего дня, после того как работодатель письменно уведомит вас о том, что готов выплатить вам зарплату в день вашего возвращения.
Не каждый работник может позволить себе вести себя подобным образом. Существуют обстоятельства, при которых отстранение от работы не допускается:
- нельзя прекратить работать в периоды ЧП, военного положения или особых мер;
- не могут перестать выполнять свои обязанности сотрудники Вооруженных Сил РФ, госслужащие, работники оборонных предприятий, правоохранительный органов;
- нельзя отказаться от работы в организациях, обслуживающих особо опасные виды производств;
- не могут перестать работать сотрудники, деятельность которых связана с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление, водоснабжение и так далее).
Согласно статье 142 Трудового кодекса, во время отстранения от работы за работником сохраняется его средняя заработная плата. Поэтому руководитель также должен оплатить работнику период отстранения от работы.
Начисление заработной платы и заполнение кадровых документов в Контур.Бухтальтерии. Бухгалтерский, налоговый, зарплатный учет, отчеты с загрузкой через интернет в одном сервисе.
Выплата раньше срока
Если работодатель необоснованно выплачивает зарплату раньше срока, он нарушает статью 136 Трудового кодекса. Это можно считать нарушением трудового законодательства и наказывается по статье 5.27 ч.1 КоАП РФ, как и несвоевременная выплата заработной платы.
